“세금계산서, 언제 발행해야 할까요?”
사업자라면 누구나 발행해야 하는 세금계산서, 하지만 정확한 발행일을 놓치면 가산세 등 불이익이 생길 수 있습니다.
오늘은 국세청 규정에 따라 세금계산서 발행일 기준과 함께 발행 시 주의할 점을 총정리해 드리겠습니다.
1. 세금계산서 발행일 기본 원칙
세금계산서는 재화나 용역을 공급한 날을 기준으로 발행해야 합니다.
원칙적으로 공급일이 곧 세금계산서 발행일이 되며, 이 기준이 부가가치세 신고 시 반영됩니다.
| 구분 | 발행일 기준 | 예시 |
|---|---|---|
| 재화 공급 | 인도일 또는 사용 가능일 | 상품을 인도한 날 |
| 용역 공급 | 역무 제공이 완료된 날 | 서비스 제공 완료일 |
| 대가 수령일 | 대가를 먼저 받은 경우 수령일 | 계약금 입금일 |
2. 전자세금계산서 발행 기한
전자세금계산서는 공급일을 기준으로 7일 이내 발행해야 합니다.
만약 기한을 넘기면 지연 발급으로 간주되어 가산세가 발생할 수 있습니다.
| 구분 | 발행 기한 | 비고 |
|---|---|---|
| 정상 발행 | 공급일로부터 7일 이내 | 가산세 없음 |
| 지연 발행 | 7일 초과 | 공급가액 × 1% 가산세 |
| 미발행 | 발행하지 않음 | 공급가액 × 2% 가산세 |
3. 월별 합계 세금계산서
거래가 빈번한 경우에는 매 건별 발행이 번거로울 수 있습니다.
이럴 때 활용할 수 있는 제도가 월별 합계 세금계산서입니다.
- 한 달 동안 동일 거래처와 거래한 내역을 합산해 발행 가능
- 다음 달 10일까지 발행해야 함
- 단, 거래일별 세부 내역은 별도 관리 필요
4. 발행일 잘못 기재 시 대응
세금계산서 발행일을 잘못 입력했다면 반드시 수정 발행을 해야 합니다.
단순 착오라고 넘어가면 매출·매입 불일치로 세무조사 대상이 될 수 있습니다.
- 기존 세금계산서 취소
- 올바른 발행일로 재발행
- 국세청 자동 전송 확인
5. 세금계산서 발행일 관리 팁
세금계산서 발행일은 부가세 신고와 직결되므로 철저히 관리해야 합니다.
- 📌 캘린더 알림 기능으로 발행일 관리
- 📌 공급일 기준을 거래 계약서에 명확히 기재
- 📌 ERP·회계 프로그램 활용으로 자동화
- 📌 지연 발급 방지를 위해 내부 검토 절차 마련
Q&A
Q1. 세금계산서 발행일은 무엇을 기준으로 하나요?
A. 재화 인도일, 용역 제공 완료일, 또는 대가 수령일을 기준으로 합니다.
Q2. 전자세금계산서 발행 기한은 언제까지인가요?
A. 공급일로부터 7일 이내 발행해야 합니다.
Q3. 발행일을 잘못 입력하면 어떻게 하나요?
A. 반드시 수정 세금계산서를 발행해 정정해야 합니다.
Q4. 월별 합계 세금계산서도 가능한가요?
A. 네, 가능하며 다음 달 10일까지 발행해야 합니다.
Q5. 발행 기한을 넘기면 어떤 불이익이 있나요?
A. 지연 발급은 공급가액의 1%, 미발행은 2% 가산세가 부과됩니다.
결론: 세금계산서 발행일 관리 = 절세의 시작
세금계산서 발행일은 단순 날짜가 아니라, 세무 리스크와 직결된 핵심 포인트입니다.
공급일 기준 7일 이내 발행, 월별 합계 시 다음 달 10일, 그리고 발행일 오류 시 즉시 정정 발행!
이 원칙만 지켜도 불필요한 가산세를 피하고, 세무 신뢰를 높일 수 있습니다.
오늘부터라도 세금계산서 발행일 관리에 신경 써 보세요.
